一次相続でお得な配偶者の税額軽減特例とは？

「夫の方が５歳以上、年が上」というご夫婦は、シニア世代では、多いように思います。
さらに、女性の方が平均寿命を見ても、６歳ほど長生きすることを考慮すると、妻は夫の死亡後10年以上は一人で暮らすことになります。

相続では「配偶者の税額軽減」という制度があり、よほど高額ではない限り、夫婦間では相続税がかからないようになっています。
この制度には、夫死亡後の妻の生活が、かなり考慮されているなぁと感じます。
過去に相続相談やセミナーを通して、沢山のシニア世代のご家庭を拝見しましたが、先日こんなケースがありました。

奥さんが先に亡くなった場合どうなる？

去年開催したセミナーに来られたお客様で、その後も相続相談や保険相談でお付き合いさせてもらっている、80代の男性です。
久しぶりに訪問した際に、20年ほど前に奥様を病気で亡くされた時のことをふと話されました。

ご自身の方が先に亡くなると思いこんでおられたので、お金の管理は全て奥様任せで、ご自身は何も知りませんでした。
お金のことは、すべて妻に任せているというご夫婦は、
奥さんが亡くなって数年は、ショックが大きく、自分自身が生きていくことで精一杯だったようですが、70歳を超えたあたりから、今後自分の財産や自宅などを、どうしていくか考えるようになったようです。

一般的に、家の名義や銀行口座の預金などは、夫名義になっていることが多く、妻の相続より、夫の相続の方が相続財産が高額になります。
一方で、夫が先に亡くなっても、妻が財産のほとんどを相続してしまう場合、「配偶者の税額軽減」があるので、相続税はよほど高額でない限り、かかりません。

また、妻が先に亡くなる場合は、夫の死亡時に、配偶者がいないので、この特例が効果的に使えません。

財産について伺っていくと、相続税がかかるラインでしたが、配偶者はいないので、税金は軽減されません。
さらに、お客様の中では、相続してほしいお子さんが決まっているようでした。
ご自身と同じような考え方をしている長男の方が、色んな意味で信頼できるので、家のことも任せたいようです。
近々、公正証書遺言を作りに行こうとされていたので、私は長男にすべてを相続させることは難しいとお伝えしました。

いくら遺言で「財産の全額を長男に譲る」としても、子供には遺留分があるので、次男が請求すれば法定相続分の半分、つまり全体の１/４は次男が相続できるのです。

生命保険を利用して、お金の行き先を決めて(受取人を指定すること）、全体の遺産分割の対象になる、そもそもの財産を減らすことをお勧めしました。

一家で相続は二度起こる！

相続において、揉めやすいのはどっち？？

という質問が、時々あります。

一概には言えませんが、一次相続はまだ親の存在があるので、モメ事が起きにくいと言われています。
税制面でも相続税では「配偶者の税額軽減」があるので、税金がかからないという理由で、夫や妻が遺産の多くを相続してしまうケースが多いからです。

１億６千万円という金額を聞くと、一瞬で「うちには関係ない」と言う方がおられますが、そうではありません。
５千万円や６千万円など、もっと一般的な金額でも、配偶者が相続したものには、上記の①②どちらか多い金額までは
相続税が課せられないのです。

配偶者の税額軽減には、「配偶者の老後の生活保障」と、「同世代であることが多い配偶者間で、夫・妻の２回、相続が発生すると、同じ財産に対し２回相続税がかかってしまうことを避ける」という2つの意味合いがあるようです。

一次相続、二次相続、どちらにしても、家族がﾓﾒないのが一番ですが、その為には相続される側の、準備がある程度必要ですね。